Что лучше? ИП или ООО для предпринимательской деятельности в Приднестровье

В предыдущей статье мы рассказали Вам какие изменения ждут индивидуальных предпринимателей (патенщиков) в 2019 году.

В настоящей статье мы рассчитали стоимость патента в 2019 году для некоторой категории ИП и подготовили для Вас экономическое содержание предпринимательской деятельности через ИП и через открытие юридического лица в форме общества с ограниченной ответственностью (регистрацию ООО-шки) с текущими изменениями на 2019 год в ПМР.

Для примера мы возьмём виды деятельности по патентной системе налогообложения в соответствии с Приложением к Закону по виду деятельности:

а) розничная торговля компьютерами, ноутбуками, планшетными компьютерами, мониторами, принтерами, сканерами, проекторами, экранами для проекторов и оргтехникой, бывшими в употреблении;

б) розничная торговля строительными материалами.

Исходя из списочной (штатной) численности 2 (двух) работников, для ООО это директор и менеджер, для ИП — ИП и 1 работник.

СМЕТА

1. Первичные:

• регистрация ИП либо ООО

• побочные расходы

Стоимость регистрации в соответствии с Законом ПМР «О государственной пошлине»:

Государственная регистрация в качестве ИП — 145 рублей

Государственная регистрация ООО — 580 рублей

Побочные расходы включают в себя для ООО:

• уставный капитал, который минимально составляет в 2019 году 4350 рублей (может быть пополнен за счёт имущества учредителей)
• изготовление печати организации (379 рублей, включая сумму за печать и расходы по оплате пошлины)
• открытие счёта — бесплатно, удостоверение подписи лица — распорядителя счёта — 145 рублей

Побочные расходы для ИП:

• открытие счёта (по желанию) — бесплатно
• изготовление печати (по желанию) — 379 рублей

Налогообложение.

для ООО

• налог на доход розничная и оптовая торговля по ставке 13,2% в соответствии с Законом О налоге на доход организаций. При этом доход определяется исходя из налогооблагаемой базы, которая формирует для организаций розничной и оптовой торговли, заготовительных и других организаций, реализующих приобретенные товары, налогооблагаемый доход (валовой доход) определяется в виде разницы между выручкой от реализации товаров и стоимостью (ценой) их приобретения с учетом уплаченных таможенных платежей и транспортных расходов покупателя по доставке до места (склада) назначения (далее по тексту Закона – стоимость (цена) приобретения). В таком же порядке определяется облагаемый доход при аукционной продаже товаров.
• Помимо налога на доход оплачивается от разницы между выручкой и стоимостью (ценой) приобретения 1,08% в пенсионный фонд. В нашем случае из расчёта в 40 000 рублей размер отчислений составил
• Налог на доход физических лиц (высчитывается из начисленной заработной платы — не ниже МРОТ, возможно установить 0,2-1 ставку или выше). Составляющая

— 15% подоходный налог на доход физического лица

— 3% пенсионный фонд от дохода физического лица

• Соц страх оплачивается в размере 22% за счёт средств ООО исходя из суммы начисленной заработной платы (по договорам гражданско-правового характера (личный найм) и 25% по договорам заключённым в рамках ТК. Для минимизации издержек возьмём в расчёт 22%.
• Расчётно-кассовое обслуживание (уточнять в банке).
• Покупка и обслуживание кассового аппарата, обучение сотрудника (платное, обязательное, систематическое) для работы на кассовом аппарате.

Рассчитаем расходы за месяц исходя из дохода в размере 10 000 рублей ПМР, и работы двух работников на полную ставку по МРОТ, а также исходя из того, что налогооблагаемая база составляет 4000 рублей ПМР (маржа 40% по документам), а следовательно налог на доход  571,2 рублей ежемесячно (включая пенсионный фонд 1,08)

Подоходный налог физ лиц составил исходя из МРОТ (1699,5 рублей) = 509,85 рублей

Соц. страх составил 747,78 рублей

Итого расходы 1828,83 рубля с учётом налога на доход организаций

Доход (НЕ ПРИБЫЛЬ) для собственника без учёта оплаты ставки МРОТ (зар. платы) работнику = 8 171,17 рублей.

В РАСЧЁТ НЕ ПРИНЯТЫ РАСХОДЫ на аренду помещения, коммунальные платежи, таможенные сборы и пошлины, т.к. они будут являться одинаковыми как для ИП так и для ООО.

Также в расчёт не приняты расходы по бухгалтерскому учёту (которые составляют в среднем 1500 рублей ежемесячно, но можно легко обучиться и осуществлять сдачу отчётности самостоятельно), расходы по обслуживанию кассового аппарата и пр. расходы.

Год. Оборот 120 000 рублей, доход (НЕ ПРИБЫЛЬ) 98 054,04 рублей. Расходы 21 945,96 рублей.

Вывод — организация рентабельная, убытки отсутствуют, всё остальное дело «техники». Прибыль от моржи 40% в обороте 48000 рублей, чистая прибыль 18 054,04 рубля за год. 

Стоить учесть, что директор может находиться в отпуске за свой счёт и получать крайне минимальных доход (к примеру за 2 рабочих дня в месяце), таким образом можно существенно сократить постоянные текущие расходы…

ПЛЮСЫ работы через ООО 

1. Возможность закупки товаров у юридических лиц на территории ПМР;
2. Отсутствие ограничений по объёму реализуемого товара;
3. Издержки по оплате налоговых сборов формируются исходя из фактического дохода;
4. Возможность реализации новой техники и компьютеров, не только б/у.

Для ИП

Вменёнка с 1 работником по реализации строй материалов — 33 800РУМЗП или 202 800 рублей за год

Вменёнка с 1 работником по реализации компьютеров и техники б/у — 88 400 РУ МЗП или 530 400 рублей за год.

Маржа 40%. Оборот 120000 рублей в год.

Налоги:

1. 3% от вменёнки что составляет по материалам 507 рублей за двоих ежемесячно, по б/у техники 1326 рублей за двоих ежемесячно.
2. 14% от МРОТ ЕСН или же за двоих 475,86 рублей ежемесячно за двоих;
3. Соц страх 3% от МРОТ или же 101,97 рублей ежемесячно за двоих.

Итого ежемесячные расходы 1084,83 рубля для материалов и 1903,83 при продажи б/у техники.

Ежемесячный доход из того же расчёта 10 000 рублей.

Доход ИП (собственника бизнеса) без учёта оплаты МРОТ (зар. платы) работнику в первом случае   8915,17 рублей и 8096,17 рублей ежемесячно.

Год оборот 120 000 рублей, доход (НЕ ПРИБЫЛЬ) 106 982,04 рубля и 97 154,04 рубля соответственно.

Прибыль по материалам за год составила исходя из названной моржи 26 982,04 рубля, по технике б/у 17 154,04 рубля за год. 

Из всего вышеприведённого следует, что начиная с 2019 года перед тем, как  выбирать форму деятельности (через ИП или ООО) необходимо составить полную смету своих будущих предполагаемых доходов, просчитать моржу, рентабельность, расходы. В ином случае выбирая тот или иной вид деятельности Вы можете заведомо открыть его убыточным. Возможно первичные расходы на регистрацию ООО в дальнейшем будут покрыты большей рентабельностью в отличии от ИП.

Челядник и Партнёры помогут провести консалтинг Вашего будущего бизнеса, найти оптимальные налоговые нагрузки, помочь определиться с формой собственности (деятельности через ООО или ИП), а также оказать ряд юридических и консультационных услуг в сфере налогового законодательства для придания Вашему бизнесу максимально возможного дохода.