Давайте разберёмся как работает контрольная закупка

Положение по порядку проверки на предмет выдачи онлайн чека в актуальной редакции скачайте по ссылке:

1. Кто будет проводить контрольные закупки

Контрольные закупки будут проводить сотрудники Государственной налоговой службы с возможностью привлечения сотрудников Министерства внутренних дел. Мероприятия по контролю будут производиться на основании Приказа руководителя территориальной ГНС или его заместителя.

Сотрудники ГНС которые проводят проверку обязательно должны быть указаны в Приказе. В приказе также указывается срок в течение которого проводится проверка.

2. Кого будут проверять

Проверку будут производить в отношении ИП, применяющих УСН (включая привлечённых ими лиц) и юридических лиц.

Так как у ИП по патентной системе и у самозанятых отсутствует обязанность по ведению кассовых операций — в отношении них меры контрольной закупки применяться не могут.

3. Что вообще такое контрольная закупка

Под контрольной закупкой понимается форма проведения контрольного (надзорного) мероприятия, в ходе которого сотрудником налогового органа совершаются действия по созданию ситуации для осуществления сделки в целях оценки соблюдения обязательных требований по выдаче покупателям (клиентам) кассового чека при продаже продукции (товаров), выполнении работ, оказании услуг

4. Где может производиться контрольная закупка

Контрольная закупка может быть произведена по самому месту наличного расчёта (торговая точка, улица, магазин — то есть не обязательно по месту осуществления предпринимательской деятельности).

Контрольная закупка может производиться с использованием почтовой связи, информационно телекоммуникационных сетей, в том числе глобальной сети Интернет, а также сетей связи для трансляции телеканалов и (или) радиоканалов.

Таким образом, контрольная закупка может быть произведена и удалённо, не только при наличном расчёте, но и при безналичных расчётах.

5. Какие обязательные условия контрольной закупки

Контрольная закупка (за исключением дистанционной контрольной закупки) должна проводиться

в присутствии двух свидетелей или двух сотрудников налогового органа, либо с применением видеозаписи (видеозапись производится в скрытом режиме). В случае необходимости в целях фиксации процесса контрольной закупки при ее проведении применяются фото- и киносъемка, а также видеозапись.

6. Должны ли предварительно уведомить о том, что может быть контрольная закупка

Контрольная закупка проводится в срок, установленный для проведения контрольного мероприятия на предмет выдачи кассового чека. При контрольной закупке сотрудники ГНС ведут себя как обычные покупатели.

Обратите внимание, что сотрудниками ГНС по мере возможностей будет реализовываться право обычного покупателя на ознакомление с информацией об индивидуальном предпринимателе и привлекаемых лиц, получение информации о товаре и т.п. (обращайте внимание на эти триггеры).

7. Если контрольная закупка состоялась

При успешной контрольной закупке сотрудник ГНС денежные средства Вас потребуют вернуть, а также вернут товар (возврату субъекту контроля подлежит продукция (товар) любой категории, в том числе непродовольственные товары надлежащего качества, не подлежащие обмену на аналогичный товар, товары длительного пользования, на которые не распространяется требование покупателя о безвозмездном предоставлении ему на период ремонта или замены аналогичного товара, перечень которых утвержден Постановлением Правительства Приднестровской Молдавской Республики). Если расчёты производились безналичными средствами, то Вам понадобится вернуть поступившие средства за вычетом комиссий банка.

Объявление о проведении дистанционной контрольной закупки осуществляется путем направления субъекту контроля по почте копии приказа о проведении контрольного (надзорного) мероприятия на предмет выдачи индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами покупателям (клиентам) кассового чека и экземпляра акта о проведении контрольного (надзорного) мероприятия в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня окончания контрольного (надзорного) мероприятия.

8. Ответственность

Для ИП

• Отсутствие онлайн кассы при наличных расчётах — 5520 рублей, при повторном (в течение года со дня исполнения постановление по первому штрафу) — 9200 рублей

• Не выдача чека при наличии онлайн-кассы — 1840 рублей, при повторном (в течение года со дня исполнения постановление по первому штрафу) — от 3680 рублей

• Выдача кассового чека, на котором не отпечатаны все обязательные реквизиты, а также выдача чека с указанием суммы менее фактически уплаченной покупателем (клиентом) — 1840 рублей, при повторном (в течение года со дня исполнения постановление по первому штрафу) — от 3680 рублей

Обратите внимание, что под невыдачей понимается фактическая непередача (непредъявление покупателю) чека (даже если он отпечатан). То есть необходимо передавать чеки из рук в руки.

см. также Порядок проведения, обжалования и особенности плановой налоговой проверки в ПМР. • Экономика и право ПМР

Сообщение Механизм контрольной закупки. Как это работает в ПМР? появились сначала на Челядник и Партнёры консалтинг.

1. Форма заявления на получение патента / разрешения на упрощёнку
2. Форма договор найма с привлекаемым лицом
3. Форма соглашение о расторжении договора найма с привлекаемым лицом

С чего начать?

Подробно обо всех видах предпринимательской деятельности читайте в данной статье.

— для патентной системы товаров можно завезти за год (финансовый — с 01 января по 31 декабря соответствующего года) на сумму не более 50 000 долларов США в рамках таможенного декларирования;
— если Вы перемещаете товара через границу на большую сумму, то Вам понадобится упрощёнка (усн), а также если Вы будете использовать интернет магазин не в качестве рекламы, а торговой площадки.3. Какие виды деятельности выбирать для патентной системы

Стоимость патента Вы можете узнать, пройдя по ссылке.
Независимо от кол-ва видов деятельности, Вы будете платить сумму по виду деятельности, который самый дорогой из выбранных.

Формы документов для начала работы

Как ещё можно расторгнуть договор? Если работник уклоняется от его подписания?

Очень часто у ИП стоит вопрос расторжения отношений с привлечёнными лицами. В общем порядке это требует предоставления соглашения о расторжения договора в адрес Налоговых инспекций.
Зачастую многие привлекаемые лица «забивают» на необходимость подписи такого соглашения, 70% хранящихся соглашений в налоговых органах подписаны не уполномоченными лицами.

Как расторгнуть договор с привлечённым лицом в таком случае правильно, не предоставляя подложные документы?

Предусмотрите в тексте договора найма с привлекаемым лицом пункт следующего содержания (в нашей форме этот текст есть):
«Любая сторона договора может прекратить его путем направления уведомления о прекращении другой стороне за 5 календарных дней до даты фактического расторжения. При этом, в случае расторжения договора по инициативе Работника, Работник обязуется возместить Работодателю все понесённые им убытки, в том числе неполученную прибыль, в связи с досрочным расторжением по инициативе Работника настоящего договора, включая вносимые и внесённые ранее сборы, пошлины, налоги в соответствии с Законом ПМР «Специальный налоговый режим — патентная система налогообложения», уплаченные Работодателем за Работника. «

На основании данного пункта договора направьте в адрес

• Работника
• и Налоговой инспекции

В уведомлении о расторжении договора, укажите дату с какого времени договор будет расторгнут (но не ранее 5 дней, учитывайте сроки доставки уведомления (по городу — 1-2 дня).

После истечения этого срока обратитесь в Налоговую инспекцию за внесением изменений в патент (получение нового патента) с предоставлением уведомления, отправленного в адрес Работника и Начальника НИ Вашему инспектору.

Сообщение В помощь индивидуальному предпринимателю (ПМР) появились сначала на Челядник и Партнёры консалтинг.

В настоящем материале рассмотрим поэтапно изменения, касающиеся дальнейшей работы индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в области электросвязи на территории ПМР.

Первое. Новые изменения в Закон ПМР «Об электросвязи» устанавливают понятия:

Второе. Кому и как можно продвигать услуги оператора электросвязи (т.е. оператора, имеющего лицензию на услуги электросвязи на территории ПМР)?

Третье. Что точно нельзя и ответственность.

Запрещается деятельность по продвижению услуг оператора электросвязи (см. второе) иностранного государства, предоставляющего на территории Приднестровской Молдавской Республики услуги электросвязи и не имеющего лицензии, выданной исполнительным органом государственной власти в области электросвязи в установленном настоящим Законом порядке, или при отсутствии международного договора, регулирующего деятельность данного оператора электросвязи на территории Приднестровской Молдавской Республики.

За нарушение данного запрета установлена административная ответственность по ст. 13.8.1 КоАП ПМР. 1 РУ МЗП считайте из расчёта 18,4 рублей.

Кратко. Какие штрафы за несоблюдение запретов и правил (см. два и три)?

Штрафы будут применяться с 01 марта 2021 года.

Для ИП и должностных лиц от 3680 рублей до 5520 рублей с конфискацией оборудования и средств электросвязи.

Для юридических лиц от 22 080 рублей до 27 600 рублей с конфискацией оборудования и средств элекстросвязи

Четвертое. Контроль и публичность.

Операторы электросвязи будут вести вести реестры юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, с которыми заключены договоры по продвижению их услуг в конкретных видах деятельности, и обеспечить в глобальной сети Интернет постоянный доступ к просмотру данного реестра без каких-либо ограничений.

Пятое. Импорт оконченного оборудования электросвязи (устройства) — лицензируемый вид деятельности доступный только юридическим лицам.

Вид лицензируемой деятельности звучит как «импорт оконечного оборудования электросвязи, средств электросвязи, содержащих радиоизлучающие средства, обуславливающих как получение услуг операторов электросвязи, имеющих лицензию, выданную исполнительным органом государственной власти Приднестровской Молдавской Республики в области электросвязи, так и расширение сети таких операторов электросвязи, изделий, обеспечивающих активирование, идентификацию оконечного оборудования электросвязи, обуславливающих получение услуг указанных операторов электросвязи, обеспечивающих подтверждение внесения платы за услуги таких операторов электросвязи, реализация данных средств электросвязи и изделий«

Шестое. Индивидуальным предпринимателям ИП по ПАТЕНТУ ЗАПРЕЩЕНА деятельность по розничной торговле компьютерной техникой и устройствами электросвязи и их импорту.

С Уважением, Челядник и Партнёры консалтинг

Адрес

MD 3300 г. Тирасполь,
ул. 25 Октября 27

Контакты

cvv-m@cipcons.com

+373 775 89494

Автор: Василий Челядник, ведущий эксперт, директор

Сообщение Рынок электросвязи 2026 года в ПМР (интернет, связь, телефоны, реклама) появились сначала на Челядник и Партнёры консалтинг.

В каких случаях ИП вправе подать заявление о перерасчёте?
а) в случае прямого запрета (ограничения) осуществления деятельности нормативным правовым актом Президента Приднестровской Молдавской Республики и (или) правовым актом Правительства Приднестровской Молдавской Республики – исходя из количества календарных дней действия соответствующего запрета (ограничения);
б) в случае приостановления или ограничения осуществления предпринимательской деятельности уполномоченными органами государственной власти – исходя из количества календарных дней, на которое введено приостановление или ограничение, определенного соответствующим документом. Действие настоящего подпункта не распространяется на случаи приостановления или ограничения предпринимательской деятельности уполномоченными органами государственной власти при осуществлении государственного контроля (надзора).

Когда и как получить перерасчёт?

Заявление на проведение перерасчета подается в налоговый орган
по месту регистрации налогоплательщика с обязательным указанием следующих сведений:

а) фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя;

б) серия и номер документа, либо серия и номер паспорта, либо номер лицевого счета;

в) приостановленные виды предпринимательской деятельности;

г) фамилия, имя, отчество и номер лицевого счета привлекаемого лица, приостановившего деятельность;

д) количество дней, на которое уполномоченными органами государственной власти введен соответствующий запрет, приостановление
или ограничение деятельности, предусмотренное подпунктом б) части первой подпункта 1) настоящего подпункта (с обязательным приложением соответствующего документа).

В какой форме подавать заявлением?

а) письменная форма – посредством электронной почты, почтового отправления либо размещения в специальной урне для подачи письменной корреспонденции, установленной в территориальной налоговой инспекции;

б) устная форма – посредством телефонной связи с идентификацией заявителя путем указания им личных персональных данных, с последующим обязательным предоставлением заявления в письменной форме (посредством электронной почты, почтового отправления либо размещения в специальной урне для подачи письменной корреспонденции, установленной
в территориальной налоговой инспекции).

Свяжитесь с налоговой инспекцией по следующим контактам:

Для получения квитанции с перерасчётом Вам необходимо будет явиться в территориальную налоговую инспекцию (к своему куратору) ПОСЛЕ ОТМЕНЫ ЧП.

Явку необходимо осуществить не позднее последнего числа месяца следующего за месяцем в котором будет отменено ЧП.

Сообщение Перерасчёт стоимости патента или размера платежей по УСН за период ЧП для ИП появились сначала на Челядник и Партнёры консалтинг.

Все начисления производится с даты действия запрета на осуществление предпринимательской деятельности.

Кто имеет право на получение компенсации в размере 1647 рублей? Какие условия?
1) Если Вы попали под прямой запрет осуществления своей деятельности;
ИЛИ
2) Если Вам было вручено постановление о приостановлении деятельности соответствующими органами в связи с ЧП.

3) В случае наличия патента или удостоверения (при УСН) на осуществление предпринимательской деятельностью.
4) Если Вы фактически не осуществляли предпринимательскую деятельность (к примеру не осуществляли доставку товаров, не торговали через «склад»).

Право на получение компенсации также имеют привлекаемые лица с соблюдением следующих условий:
1) Действующего договора гражданского правового договора, заключенного ИП с привлекаемым лицом;
2) Привлечённое лицо должно быть вписано в патент, либо удостоверение о применении УСН;

Для индивидуальных предпринимателей, приостановивших свою деятельность достаточно ТОЛЬКО подача заявления по форме.

Номер счёта не = номер карты!

Верно указать счёт можно так: счет №221200000000, открытый в ЗАО Агропромбанк. Если счёт открыт в филиале банка, указывается в ЗАО Агропромбанк (Сбербанк и т.п.) в г. Бендеры и т.п.

Датой регистрации будет считаться дата отправки Заявления по электронной почте или почтовой службой.

При отправке документов обязательном порядке указать ваши контактные адреса:
Электронную почту, вайбер, все телефоны, по которым с Вами можно связаться.

При необходимости будут затребованы другие документы.
Обращаем Ваше внимание на то, что статус безработного с назначением пособия по безработице будет рассматриваться только после получения всех вышеуказанных документов и проверки данных с налоговой инспекцией.

ПРЕЖДЕ ЧЕМ НАПРАВЛЯТЬ ДОКУМЕНТЫ, РЕКОМЕНДУЕМ СВЯЗАТЬСЯ В РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ С ЦЕНТРОМ ЗАНЯТОСТИ по реквизитам ниже.

ОТСЛЕЖИВАЙТЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПОРЯДКА ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЙ НА САЙТЕ ЕГФСС. Данная статья будет дополняться и изменяться, в случае изменения порядка подачи заявлений в центр занятости.

Контактные телефоны Центров социального страхования и социальной защиты для граждан, желающих зарегистрироваться в качестве лиц ищущих работу.

ЦСС и СЗ г. Тирасполь тел.: 0-533 9-47-10; 9-46-68; 9-74-13; 9-46-46; 9-35-18; 9-45-96;
ЦСС и СЗ г. Бендеры тел.: 0-552 2-10-23; 2-41-75; 2-23-94; 2-98-22;
ЦСС и СЗ г. Слободзея тел.: 0-557 2-49-40; 2-40-94; 2-46-64; 2 42-37;
ЦСС и СЗ г. Рыбница тел.:0-555 2-07-33; 2-20-49; 2-22-40; 2-23-05;
ЦСС и СЗ г. Дубоссары тел.: 0-215 3-57-18; 3-54-76; 3-24-66; 3-57-18;
ЦСС и СЗ г. Григориополь тел.: 0-210 3-22-68; 3-39-01;
ЦСС и СЗ г. Каменка тел.: 0-216 2-17-01; 2-16-80.

e-mail адреса:
ЦСС и СЗ г. Тирасполь E-mail: tiraspol@ef-pmr.org
ЦСС и СЗ г. Григориополь E-mail: grigoriopol@ef-pmr.org
ЦСС и СЗ г. Бендеры E-mail: bendery@ef-pmr.org
ЦСС и СЗ г. Слободзея E-mail: slobodzeya@ef-pmr.org
ЦСС и СЗ г. Каменка E-mail: kamenka@ef-pmr.org
ЦСС и СЗ г. Рыбница E-mail: rybnitsa@ef-pmr.org
ЦСС и СЗ г. Дубоссары E-mail: dubossary@ef-pmr.org

Сообщение Как ИП стать на учёт и получить компенсацию в перид ЧП? появились сначала на Челядник и Партнёры консалтинг.

В данной статье мы хотим обратить внимание наших читателей на то, какая им может грозить ответственность за нарушение порядка осуществления предпринимательской деятельности, т.е. осуществления предпринимательской деятельности без соответствующей регистрации и получения специальных разрешений (удостоверений, патентов, свидетельств).

Основные понятия закрепляющие понятия и порядок предпринимательской деятельности гражданина и общей ответственности за их нарушение установлены в статье 24 Гражданского Кодекса ПМР (ГК ПМР).

Обратить внимание стоит на то, что пункт 4 данной статьи устанавливает, что

гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи (т.е. без государственной регистрации), не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

В связи с этим ниже, мы предоставляем информацию о том, какая же ответственность постигнет гражданина за нарушение данной нормы ГК ПМР.

Нарушение: предпринимательская деятельность без регистрации

Ответственность уголовная в рамках статьи 167 Уголовного кодекса ПМР (УК ПМР)

1. По части первой при извличении дохода или причинения ущерба на сумму от 72500 рублей

• штраф (до 3500 РУ МЗП или же суммой до 63 000 рублей)
• обязательные работы до 240 часов

2. По части второй при извлечении дохода или причинения ущерба на сумму от 290 000 рублей, либо совершённое организованной группой

• штраф от 63000 рублей до 92000 рублей (от 3500 до 5000 РУ МЗП)
• лишение свободы сроком до 3 (трёх) лет с штрафом или без такого до 300 РУ МЗП (5520 рублей)

Признание имущества, денег и иных ценностей, полученных в результате незаконной предпринимательской деятельности, вещественными доказательствами и обращение их в доход государства.

Действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного статьей 167 УК ПМР. При этом имущество, деньги и иные ценности, полученные в результате совершения этого преступления, в соответствии с пунктами статьи 67 Уголовного процессуального кодекса ПМР (УПК ПМР) признаются вещественными доказательствами и в силу подпункта 4) статьи 70 УПК ПМР подлежат обращению в доход государства с приведением в приговоре обоснования принятого решения.

Административная ответственность

предусмотрена статьёй 14.1 КоАП ПМР и влечёт штраф в размере от 50 до 450 РУ МЗП (от 920 до 8280 рублей)

Начисление налогов, пеней и штрафов в рамках обязанностей по уплате налогов по предпринимательской деятельности устанавливает Закон Приднестровской Молдавской Республики «Об основах налоговой системы в Приднестровской Молдавской Республике» и предусматривает:

1. Начисление обязательных платежей за патент (разрешение) за весь период установленной предпринимательской деятельности
2. Начисление финансовых и штрафных санкций в размере полной стоимости налогов и обязательных платежей, установленных в пункте 1
3. Уплата пени за весь период. При этом пеня начисляется за каждый календарный день просрочки (включая день уплаты), начиная со следующего за установленным налоговым законодательством дня и равна 1/300 ставки рефинансирования, установленной ПРБ.

Ежедневно многие фирмы и частные лица сталкиваются с необходимостью вычисления неустойки. Расчет пени по 1/300 ставки рефинансирования на практике вызывает определенные сложности. Несмотря на то, что алгоритм вычисления прост, многие допускают ошибки не только в определении исходных данных, но и арифметическом подсчете. А кое-кто использует и неправильную формулу.
Правильный вариант выглядит следующим образом:
П = З * СР * 1/300 * Д
Где:
П – пеня;
З – сумма просроченной задолженности;
СР – ставка рефинансирования;
Д – количество дней просрочки.
Что такое 1/300 ставки – это сколько и как расчет осуществляется на практике? Рассмотрим пример 1/300 ставки для предприятия «Тюльпан», которое просрочило выполнения обязательств по контракту с компанией «Маска» на сумму 300 000 рублей, просрочка была погашена через 5 дней (деньги зачислены на счет получателя).
Пример расчета:
300 000 * 7.0% * 1/300 * 5 = 375 рублей (эта сумма неустойки набежала за 5 дней просрочки).
При определении размера неустойки очень важно использовать точные и актуальные исходные данные. Если задолженность погашалась частями, необходимо выполнять вычисления за каждый день или конкретный период времени. Например, если бы фирма «Тюльпан» погасила 100 000 через 2 дня, а 200 000 еще через 3 дня, то неустойка бы рассчитывалась так:
300 000 * 7.0% * 1/300 * 2= 140 рублей.
200 000 * 7.0% * 1/300 * 3= 140 рублей.
Итого, общая сумма неустойки составит 140+140 = 280 рублей.

С Уважением, Челядник и Партнёры консалтинг.

Обращайтесь в наши офисы за получением профессиональных консультаций и решений проблем по данным вопросам.

Сообщение Ответственность за нарушения порядка осуществления предпринимательской деятельности в ПМР появились сначала на Челядник и Партнёры консалтинг.

В настоящей статье мы рассчитали стоимость патента в 2019 году для некоторой категории ИП и подготовили для Вас экономическое содержание предпринимательской деятельности через ИП и через открытие юридического лица в форме общества с ограниченной ответственностью (регистрацию ООО-шки) с текущими изменениями на 2019 год в ПМР.

Для примера мы возьмём виды деятельности по патентной системе налогообложения в соответствии с Приложением к Закону по виду деятельности:

а) розничная торговля компьютерами, ноутбуками, планшетными компьютерами, мониторами, принтерами, сканерами, проекторами, экранами для проекторов и оргтехникой, бывшими в употреблении;

б) розничная торговля строительными материалами.

Исходя из списочной (штатной) численности 2 (двух) работников, для ООО это директор и менеджер, для ИП — ИП и 1 работник.

СМЕТА

1. Первичные:

• регистрация ИП либо ООО

• побочные расходы

Стоимость регистрации в соответствии с Законом ПМР «О государственной пошлине»:

Государственная регистрация в качестве ИП — 145 рублей

Государственная регистрация ООО — 580 рублей

Побочные расходы включают в себя для ООО:

• уставный капитал, который минимально составляет в 2019 году 4350 рублей (может быть пополнен за счёт имущества учредителей)
• изготовление печати организации (379 рублей, включая сумму за печать и расходы по оплате пошлины)
• открытие счёта — бесплатно, удостоверение подписи лица — распорядителя счёта — 145 рублей

Побочные расходы для ИП:

• открытие счёта (по желанию) — бесплатно
• изготовление печати (по желанию) — 379 рублей

Налогообложение.

для ООО

• налог на доход розничная и оптовая торговля по ставке 13,2% в соответствии с Законом О налоге на доход организаций. При этом доход определяется исходя из налогооблагаемой базы, которая формирует для организаций розничной и оптовой торговли, заготовительных и других организаций, реализующих приобретенные товары, налогооблагаемый доход (валовой доход) определяется в виде разницы между выручкой от реализации товаров и стоимостью (ценой) их приобретения с учетом уплаченных таможенных платежей и транспортных расходов покупателя по доставке до места (склада) назначения (далее по тексту Закона – стоимость (цена) приобретения). В таком же порядке определяется облагаемый доход при аукционной продаже товаров.
• Помимо налога на доход оплачивается от разницы между выручкой и стоимостью (ценой) приобретения 1,08% в пенсионный фонд. В нашем случае из расчёта в 40 000 рублей размер отчислений составил
• Налог на доход физических лиц (высчитывается из начисленной заработной платы — не ниже МРОТ, возможно установить 0,2-1 ставку или выше). Составляющая

— 15% подоходный налог на доход физического лица

— 3% пенсионный фонд от дохода физического лица

• Соц страх оплачивается в размере 22% за счёт средств ООО исходя из суммы начисленной заработной платы (по договорам гражданско-правового характера (личный найм) и 25% по договорам заключённым в рамках ТК. Для минимизации издержек возьмём в расчёт 22%.
• Расчётно-кассовое обслуживание (уточнять в банке).
• Покупка и обслуживание кассового аппарата, обучение сотрудника (платное, обязательное, систематическое) для работы на кассовом аппарате.

Рассчитаем расходы за месяц исходя из дохода в размере 10 000 рублей ПМР, и работы двух работников на полную ставку по МРОТ, а также исходя из того, что налогооблагаемая база составляет 4000 рублей ПМР (маржа 40% по документам), а следовательно налог на доход  571,2 рублей ежемесячно (включая пенсионный фонд 1,08)

Подоходный налог физ лиц составил исходя из МРОТ (1699,5 рублей) = 509,85 рублей

Соц. страх составил 747,78 рублей

Итого расходы 1828,83 рубля с учётом налога на доход организаций

Доход (НЕ ПРИБЫЛЬ) для собственника без учёта оплаты ставки МРОТ (зар. платы) работнику = 8 171,17 рублей.

В РАСЧЁТ НЕ ПРИНЯТЫ РАСХОДЫ на аренду помещения, коммунальные платежи, таможенные сборы и пошлины, т.к. они будут являться одинаковыми как для ИП так и для ООО.

Также в расчёт не приняты расходы по бухгалтерскому учёту (которые составляют в среднем 1500 рублей ежемесячно, но можно легко обучиться и осуществлять сдачу отчётности самостоятельно), расходы по обслуживанию кассового аппарата и пр. расходы.

Год. Оборот 120 000 рублей, доход (НЕ ПРИБЫЛЬ) 98 054,04 рублей. Расходы 21 945,96 рублей.

Вывод — организация рентабельная, убытки отсутствуют, всё остальное дело «техники». Прибыль от моржи 40% в обороте 48000 рублей, чистая прибыль 18 054,04 рубля за год. 

Стоить учесть, что директор может находиться в отпуске за свой счёт и получать крайне минимальных доход (к примеру за 2 рабочих дня в месяце), таким образом можно существенно сократить постоянные текущие расходы…

ПЛЮСЫ работы через ООО 

1. Возможность закупки товаров у юридических лиц на территории ПМР;
2. Отсутствие ограничений по объёму реализуемого товара;
3. Издержки по оплате налоговых сборов формируются исходя из фактического дохода;
4. Возможность реализации новой техники и компьютеров, не только б/у.

Для ИП

Вменёнка с 1 работником по реализации строй материалов — 33 800РУМЗП или 202 800 рублей за год

Вменёнка с 1 работником по реализации компьютеров и техники б/у — 88 400 РУ МЗП или 530 400 рублей за год.

Маржа 40%. Оборот 120000 рублей в год.

Налоги:

1. 3% от вменёнки что составляет по материалам 507 рублей за двоих ежемесячно, по б/у техники 1326 рублей за двоих ежемесячно.
2. 14% от МРОТ ЕСН или же за двоих 475,86 рублей ежемесячно за двоих;
3. Соц страх 3% от МРОТ или же 101,97 рублей ежемесячно за двоих.

Итого ежемесячные расходы 1084,83 рубля для материалов и 1903,83 при продажи б/у техники.

Ежемесячный доход из того же расчёта 10 000 рублей.

Доход ИП (собственника бизнеса) без учёта оплаты МРОТ (зар. платы) работнику в первом случае   8915,17 рублей и 8096,17 рублей ежемесячно.

Год оборот 120 000 рублей, доход (НЕ ПРИБЫЛЬ) 106 982,04 рубля и 97 154,04 рубля соответственно.

Прибыль по материалам за год составила исходя из названной моржи 26 982,04 рубля, по технике б/у 17 154,04 рубля за год. 

Из всего вышеприведённого следует, что начиная с 2019 года перед тем, как  выбирать форму деятельности (через ИП или ООО) необходимо составить полную смету своих будущих предполагаемых доходов, просчитать моржу, рентабельность, расходы. В ином случае выбирая тот или иной вид деятельности Вы можете заведомо открыть его убыточным. Возможно первичные расходы на регистрацию ООО в дальнейшем будут покрыты большей рентабельностью в отличии от ИП.

Челядник и Партнёры помогут провести консалтинг Вашего будущего бизнеса, найти оптимальные налоговые нагрузки, помочь определиться с формой собственности (деятельности через ООО или ИП), а также оказать ряд юридических и консультационных услуг в сфере налогового законодательства для придания Вашему бизнесу максимально возможного дохода.

Сообщение Что лучше? ИП или ООО для предпринимательской деятельности в Приднестровье появились сначала на Челядник и Партнёры консалтинг.

САМОЗАНЯТЫЕ

Закон по ссылке 

Первый и самый простой вид налогообложения предназначен для самозанятых. Это новое понятие в приднестровском законодательстве. Под ним понимаются физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, которые благодаря своим знаниям и умениям работают, обеспечивая себя и свою семью. Таким ИП станут выдавать не патенты, а удостоверения на занятие одним или несколькими видами деятельности (максимум — тремя). ​
Всего в списке для самозанятых 20 видов деятельности – это, в частности, изготовление изделий народного промысла, логопедическая и психологическая помощь, преподавание и репетиторство, услуги переводчика, фриланс в сети интернет, услуги по оборудованию квартир, уход за больными, переплетные работы и т.д.

Ежемесячно самозанятые лица станут авансом уплачивать социальные платежи: 14%-ный единый социальный налог и 3%-ный обязательный страховой взнос. Налоговой базой здесь станет один минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Если принять за основу МРОТ для квалифицированных работников, составляющий сегодня 1699,5 рублей, то социальные платежи будут на уровне почти 289 рублей. ​
При этом целый ряд категорий граждан получит льготы в размере от 50 до 90% снижения их размера, что есть сегодня и в действующем законе.​
Для самозанятых, как и для остальных предпринимателей, установлен налог с потенциально возможного годового дохода по ставке 3%, но поскольку сам возможный доход, согласно закону, определен нулевым, то здесь платить ничего не придется. ​
Самозанятым лицам не нужно будет вести учет, предоставлять налоговую отчетность и использовать контрольно-кассовую технику.​
Удостоверение самозанятого обойдется дешевле всего, но такие предприниматели будут и самыми «бесправными»: им нельзя ни нанимать персонал, ни заключать между собой договор о совместной деятельности (договор простого товарищества), ни вести внешнеэкономическую деятельность, ни проводить операции с юридическими лицами, ни торговать.

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА

Закон по ссылке

Второй режим налогообложения – патентная система. Тут предоставляется больше свободы: можно выбирать из 67 видов деятельности, причем в одном патенте, выдаваемом на год, указать сразу пять из них (такой порядок действует и сегодня). ​
Субъекты патентной системы налогообложения, как гласит закон, не применяют контрольно-кассовые аппараты, не ведут бухгалтерский учет, не составляют отчетность, не подают налоговых деклараций. Работая по патенту, можно привлекать до 5 наемных работников и вести внешнеэкономическую деятельность, ввозя в республику товаров на сумму до 50 тысяч долларов в год.

Патентщик будет уплачивать уже упомянутый ранее 3%-ный налог с потенциально возможного годового дохода, который государство определило для каждого вида деятельности, и «социалку»: единый социальный налог (14% от МРОТ), обязательный страховой взнос (3% от того же МРОТ), подоходный налог за каждое привлекаемое лицо (5%). Тут, как и у самозанятых, предусмотрены льготы в виде снижения размера социальных платежей и подоходного налога.
Размер потенциально возможного годового дохода для разных видов деятельности колеблется от 2 до 68 тысяч расчетных уровней минимальной заработной платы (размер РУ МЗП определяется в соответствующем Законе о Бюджете) (от 8 до 408 тысяч рублей, учитывая, что для исчисления платы за предпринимательский патент:
1) на производство товаров, работ, услуг – 1 РУ МЗП в размере 4 рублей;
2) на осуществление розничной торговли – 1 РУ МЗП в размере 6 рублей;
е) для иных выплат, осуществляемых в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики из бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов, установленных в зависимости от РУ МЗП, включая выплаты денежного довольствия солдатам и сержантам, проходящим службу по призыву, – 1 РУ МЗП в размере 9,7 рубля).

Самым большим этот размер будет для тех патентщиков, кто станет торговать бывшими в употреблении компьютерами, ноутбуками, мониторами, сканерами и прочей оргтехникой, а также одеждой из натурального меха. 45 тысяч РУ МЗП составит вмененный годовой доход для общественного питания.
Наименьшие же цифры «вмененки» — от 2 до 2,8 тысячи РУ МЗП в год, или 8-11,2 тысячи рублей — установлены тем, кто занимается дублением и обработкой кожи или меха, перевозкой пассажиров в легковых такси (с числом мест не более 5), организацией и содержанием зоопарков, изготовлением готовых блюд и безалкогольных напитков и их реализацией с рук, лотка, корзин или ручных тележек.

Отметим важную деталь: с наймом каждого нового работника размер вмененного дохода для патентообладателя станет повышаться на 30% от исходного уровня.
При подготовке нашего материала вопрос вызвал пункт, гласящий, что «в зависимости от территории действия патентной системы налогообложения соответствующие советы народных депутатов вправе устанавливать коэффициент в пределах от 0,5 до 1,5 процентов к потенциально возможному к получению годовому доходу». Один из разработчиков закона, депутат Олег Василатий пояснил нам: местные советы смогут уменьшать размер вмененного дохода в два раза или увеличивать в полтора.
Что касается ограничений, то патентщикам будет запрещено торговать с юридическими лицами, данное ограничение не распространяется на виды деятельности по предоставлению работ или услуг! Также им нельзя будет торговать новыми компьютерами, мебелью, за исключением мебели собственного производства, электротоварами, сантехникой, керамической плиткой и кровельными материалами, видеокамерами, телевизорами с большой диагональю. Кроме того, запрещено продавать ювелирные и табачные изделия, спиртные напитки, бензин и газойли, икру осетровых.

КАК ИЗМЕНИТСЯ ЖИЗНЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ N?

В качестве иллюстрации рассмотрим пример реального человека — предпринимателя N из Тирасполя. Сегодня он работает по патенту в небольшой мастерской без наемных работников, осуществляя три вида деятельности: изготовление изделий народного художественного промысла и их реализацию, реализацию фотографий собственного изготовления, пошив швейных изделий. С учетом 70%-ной льготы (как защитнику Приднестровья) патент обходится предпринимателю в 90 рублей ежемесячно.
С нового года N придется определиться, как работать дальше. Трудиться только в качестве самозанятого он не сможет, так как в списке предлагаемых видов деятельности есть только первый из трех указанных. Для остальных двух придется оформлять патент. Цена патента определяется исходя из самого «дорогого» вида деятельности. В данном случае это реализация фотографий собственного изготовления. По нему государство определило возможный к получению годовой доход в размере 8800 РУ МЗП (35 200 рублей). В месяц это 2933 рубля, следовательно, платеж по 3%-ному налогу с этого дохода составит 88 рублей. Нужно еще рассчитать платежи по «социалке» — 14% и 3% от МРОТ. С учетом 70%-ной льготы выходит вкупе около 87 рублей. Значит, всего, согласно этим приблизительным расчетам, предпринимателю придется платить государству 175 рублей. Это почти в два раза больше, чем было.​
Если же предприниматель N не имел бы льгот, то ему с 1 января следующего года нужно было бы платить за патент 377 рублей в сравнении с 300 рублями сейчас, то есть налоговая нагрузка выросла бы на 26%.​
В целом, по нашим подсчетам, налоговая нагрузка на патентщиков в зависимости от вида деятельности может вырасти на 15-80%. Зато самозанятые, пожалуй, от новой системы выиграют: их платежи снизятся на 10-25%.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Закон по ссылке

Тем предпринимателям, кто хочет полноценно работать также и с юридическими лицами, нужно выбирать третий, самый «продвинутый» налоговый режим – упрощенную систему налогообложения. ИП, которые перейдут на него, также не нужно будет вести бухучет, сдавать налоговую и финансовую отчетность. Но необходимо будет использовать контрольно-кассовую технику и один раз в год до 1 февраля предоставлять фискальный отчет по каждому контрольно-кассовому аппарату, а также сведения из банка о движении средств по текущим рублевым и валютным счетам, открытым для осуществления предпринимательской деятельности.

По «упрощенке» индивидуальный предприниматель тоже сможет принимать на работу до 5 человек (поначалу предлагалось разрешить нанимать до 15-ти, но ко второму чтению законопроекта эту цифру, похоже, заменили).
ИП, перешедшему на такую систему, откроются почти все виды деятельности, кроме производства и продажи спиртных напитков, консервированной продукции с содержанием алкоголя, табачных изделий, икры осетровых, бензина и газойлей, а также газа, реализуемого в качестве автомобильного топлива.
Налоговые платежи для ИП на «упрощенке» будут такими же, как для микропредприятий – 3% налога с выручки, 14% единого социального налога, 3% обязательного страхового взноса, 5% подоходного налога с физических лиц. При этом индивидуальному предпринимателю, достигшему в течение года оборотов в 300 тысяч РУ МЗП, нужно будет платить со всего того, что превышает эту сумму, налог не в 3%, а уже в 7,2%.

«ЧЕСТНЫЙ ДИАЛОГ С ЧЕСТНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ»

Комментируя все эти законодательные изменения, председатель парламентского Комитета по развитию предпринимательства и промышленности Виктор Гузун заявил журналистам, что государство «старается вести честный диалог с честными предпринимателями».
По его словам, авторы законов не имели цели повысить налоговую нагрузку на малый бизнес. У них было стремление «устранить дисбалансы», «отделить предпринимателей с небольшими доходами от крупных, тех, которые, пользуясь несовершенством налогового законодательства, патентной системы, оплачивают суммы с вмененного дохода, установленного государством, и при этом имеют доходы в разы больше».​
«Кто-то торгует (по патенту – прим. ред.) на овощном рынке своей продукцией, а кто-то — в огромных магазинах площадью 300-500 квадратных метров, имея ассортимент на 100 и более тысяч долларов, при этом налоги оба платят одинаковые. Это неправильно и несправедливо», – сказал Виктор Гузун. «Для государства нет никакой разницы, в какой форме работает бизнес – юридического лица или индивидуального предпринимателя. Для государства важно лишь, чтобы налоги уплачивались справедливо, в зависимости от дохода», — подчеркнул он.

Источник: Институт социально-политических исследований и регионального развития

За получением дополнительных разъяснений и консультаций обращайтесь по нашим реквизитом на сайте. 

Дополнительном просим обратить внимание индивидуальных предпринимателей на изменение порядка декларирования товаров с 01 января 2019 года (выпуска, перемещения и т.п.). Подробное по ссылке . Основное изменение касается невозможности заполнения ТД (таможенных деклараций) от руки, теперь таможенное декларирование будет осуществляться наравне с юридическими лицами в электронном виде.

Сообщение Индивидуальная предпринимательская деятельность с 2019 году на территории Приднестровья появились сначала на Челядник и Партнёры консалтинг.